Навигатор

Главная
Новости
Учись зарабатывать
Google на ладони
Разное по теме


Чяво?

Описание программы
Как зарегистрироваться
Форма регистрации
Вопросы по Adsense
Инкассо чеков адреса
Инкассо инструкция
Кредитка бесплатно

Добавить в закладки

Google slashdot YahooMyWeb Digg Technorati Delicious Bobrdobr Memori linkstore.ru rumarkz.ru moemesto.ru

Подписаться на rss

Пользователям

Войти


Рассылки@Mail.ru
Заработай в Google Adsense

Рейтинг блогов
читатели сайта в toodoo

Адсенсе и налоги в России

Необходимо ли уплачивать налоги с доходов, получаемых от Google Adsense?

На сегодняшний день по официальным данным число пользователей «всемирной паутины» в России более 25 млн. человек. Определенная категория подключается к сети Интернет с целью общения, некоторые создают сайт и определенная часть последних присоединяется к сервису контекстной рекламы Google Adsense. К этой категории отношусь и я. В предыдущей статье мы уже разобрали три проблемы, связанные с участием в программе Google Adsense. Но это лишь часть насущных вопросов. Один из актуальных вопросов, который возникает у веб-издателя, сформулирую следующим образом: «Необходимо ли платить налоги в бюджет с денежной суммы, которую перечисляет веб-издателю Google Adsense?» В Правилах Adsense указано, что Вы соглашаетесь оплачивать все связанные с Вашим участием в программе налоги или расходы, налагаемые любой государственной организацией. В статье 57 Конституции России установлено: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».

Для начала определимся как и чем регулируются Ваши отношения с программой Google Adsense. Регистрируясь в программе Google Adsense, Вы заключаете партнерское соглашение. У человека не знающего тонкости юридических наук никаких вопросов предыдущее предложение не должно вызвать. Почему именно партнерское соглашение? Перечень договоров перечисленных в Гражданском кодексе РФ является открытым. Ни под один из перечисленных в ГК РФ договоров (например, купли-продажи, комиссии, агентирования и др.) соглашение заключаемое между веб-издателем и Google Adsense не подходит. Ничего плохого и странного здесь нет, поскольку в ГК РФ закреплен принцип свободы договора. Одно из его положений гласит, что стороны могут заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. Партнерское соглашение — разновидность гражданско-правового договора.

Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.

Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, а также те условия относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Объясню доступно. Существенные условия — это те условия договора при отсутствии которых договор считается ничтожным, то есть недействительным. Следовательно, и никаких претензий веб-издатель не сможет в дальнейшем предъявить при возникновении спорных вопросов. Предметом договора в нашем случае является начисление веб-издателю денежной суммы за клики, показы, совершенные на сайте веб-издателя, за привлечение рефералов.

Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма. Если стороны договорились заключить договор в определенной форме, он считается заключенным после придания ему обусловленной формы. Договор в письменной форме заключается путем составления одного документа, а также путем обмена документами электронной связью. Договор заключается посредством направления оферты (предложение заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной. Договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферты, ее акцепта. Офертой считается заполненное Вами на сайте Google Adsense заявление о желании присоединиться к программе Google Adsense. А акцептом письмо службы Google Adsense о принятии Вас в качестве участника программы Google Adsense. После получения письма от Adsense можно утверждать, что договор заключен. Форма нашего договора письменная. Эти основные положения определяют правовой статус партнерского соглашения, заключаемого между Google Adsense и веб-издателями.

Чтобы вывести заработанные в Google Adsense деньги Вам необходимо накопить на аккаунте минимум равный 100 долларам США. Получить деньги жители России могут лишь чеками в долларах США, либо на счет открытый в зарубежном банке или в скором времени я надеюсь через пункт обслуживания Western Union. Денежную сумму, которую веб-издатель получает в итоге является его доходом, независимо от валюты (российская или иностранная) и подлежит налогообложению.

Элементы налогообложения.

Налоги РФ (федеральные налоги, устанавливаемые на всей территории РФ), налоги субъектов РФ (региональные налоги, устанавливаемые на территории субъекта) и налоги муниципального образования (местные налоги, устанавливаемые на территории муниципального образования) исчерпывающе закреплены в части второй НК РФ. Из изученных мною 10 федеральных налогов, 4 региональных налогов, 2 местных налогов я выделил всего один налог, который должен платить российский веб-издатель- это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Родиной подоходного налога является Великобритания. Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 НК РФ. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Рассмотрим каждый элемент налога на доходы физических лиц применительно к выплатам Google Adsense.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами. Налоговые резиденты РФ — это физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Соответственно те физические лица, которые фактически находятся на территории РФ менее 183 дней в году, являются нерезидентами. Не путайте понятия нерезидент и иностранный гражданин. Можно быть одновременно гражданином РФ и нерезидентом, если гражданин РФ проживает в РФ менее 183 дней. То есть налогоплательщиком является веб-издатель, проживающий на территории России, если оперировать терминами Правил Adsense. Объект налогообложения является обстоятельством, порождающим обязанность налогоплательщика уплатить налог. Объектом налогообложения применительно к веб-издателю Google Adsense признается доход, полученный налогоплательщиками от источников за пределами РФ. В НК РФ впервые определен перечень доходов, получаемых от источников в РФ и от источников за пределами РФ (за рубежом). Перечень доходов, перечисленных в ст. 208 НК РФ велик, и в нашем случае, это выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненные работы, оказанные услуги.

Идем дальше. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в в денежной, так и в натуральной форме (полученные налогоплательщиком товары), или право на распоряжение (например, потратить каким-либо образом, вложить в ПИФы, отдать взаймы), которыми у него возникло. Налоговая база — это денежная сумма, которая указана в полученном Вами чеке. Налоговый период — срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и окончательно определяется размер налогового обязательства. Налоговым периодом признается календарный год. Как и в ныне действующем, так и вновь вводимом российском законодательстве по налогообложению физических лиц, велика роль налоговых льгот. Налоговые льготы представлены в виде: доходов, освобождаемых от обложения налогом, налоговых вычетов, зачета налога. Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения представлен в ст. 217 данной главы. При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получении стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов. Налоговый вычет — это процент от суммы или фиксированная сумма от уплаченного налога на доходы физических лиц, которую налогоплательщик имеет право получить вследствие указания об этом в законе. Лица, которые имеют право получить налоговый вычет указаны, в статьях 218-221 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты — вычеты в виде личного необлагаемого минимума для различных категорий налогоплательщиков. Например, стандартный налоговый вычет распространяется на лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Социальный налоговый вычет имеют право получить налогоплательщики, платящие за обучение в образовательных учреждениях (лица, обучающиеся на коммерческой основе), платящие за лечение (в санатории, лечение зубов, т.е. любой вид лечения). Имущественные налоговые вычеты — это льготы при покупке и строительстве жилья, а также при продаже имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности. Имеют право на получение имущественного налогового вычета налогоплательщики, которые получили денежные суммы от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков. Профессиональные налоговые вычеты — документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с получением дохода от осуществления предпринимательской деятельности, выполнения работ по договорам гражданско-правового характера. На профессиональные налоговые вычеты имеют право физические лица, зарегистрированные в установленном действующем законодательстве порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Я не стал перечислять все налоговые вычеты, потому что вместить это в рамки статьи не получится. Однако с практической точки зрения они очень даже жизненны. Советую Вам посмотреть эти нормы закона. Большинство в силу юридической неграмотности не пользуются законным правом возвращения части уплаченного подоходного налога.

Похожие публикации:
Adsense начнет платить через рапиду в России уже в феврале.
WesternUnion. России отказано, а Украине?
Western Union не только для России
Декларирование доходов физических лиц в 2007 году (Украина)
Google AdSense и налоги в России

Страницы: 1 2

Добавил в Среда, 22 октября 2008 Раздел: Учись зарабатывать в Google AdSense.

Вы также можете прочитать Публикованное ранее

Комментарии (6)”
  1. *ovalery Воскресенье, 11 января 2009 в 11:29

    Здраствуйте, Евгений.
    Прочитал статью «Адсенсе и налоги в России», думаю, что и в Украине схожая ситуация. Но у меня вот такой вопрос. Нужно ли отправлять какие-то данные для уплаты налога куда либо до получения чека по почте? Или всё таки вопросы налогообложения будут решаться в банке при оформлении получения платежа?

    С уважением, Валерий.

  2. *Евгений Киселев Вторник, 13 января 2009 в 5:53

    В Украине достаточно будет заполнение и оплаты ежегодной налоговой декларации ( посмотрите здесь ), где-то в конце марта, Заполняется как разовые доходы не по месту работы, даже если вы не работаете. Но это имеет смысл если у вас серьезные доходы и боитесь чтоб не преципились. За мелкие доходы до 1000 usd в месяц вас никто трогать не будет. То есть вы решаете платить или нет, банк в этом не участвует, единственное что при обналичке чека более чем на 25000 гривен (сума меняется периодически, смотрите на законодательных сайтах), банк обязан добавить запись о вашей операции в отчет для службы мониторинга нацбанка

  3. *Серж Суббота, 07 февраля 2009 в 12:35

    Мне кажется что если не оглашать свои источники доходов можно вообще не платить налого.Это ж заработок в инеет,как его проследить?

  4. *Вера Суббота, 14 февраля 2009 в 13:27

    Евгений, а по поводу
    «В Украине достаточно будет заполнение и оплаты ежегодной налоговой декларации, где-то в конце марта, Заполняется как разовые доходы не по месту работы, даже если вы не работаете. »

    так разве чеки Adsense — это не зарубежный доход, т.е. пометка в разделе 1.4. («Доходи, які були мною одержані за кордоном або з іноземних держав»), а не 1.2 (Доходи, одержані мною в інших місцях НЕ ЗА МІСЦЕМ ОСНОВНОЇ РОБОТИ)?
    Я на практике еще не сталкивалась, поэтому и спрашиваю.

  5. *Евгений Киселев Суббота, 14 февраля 2009 в 15:48

    Обычно это дело добровольное и практически никогда не проверяется от куда и сколько было получено, поэтому оба варианта будут правильные.

  6. *Евгений Воскресенье, 31 октября 2010 в 13:51

    Я спрашивал о сумме оплаты налогов в налоговой ради интереса, то мне сказали что ссума налога будет 15 процентов от той ссумы что вы получили по курсу НБУ.

Оставить свое мнение